許多海外人士誤以為只要沒有綠卡或美國護照，就不會涉及美國稅務。然而，美國稅法有一套獨立於國籍之外的「稅務居民判定規則」，包含實質居住測試、簽證類型、停留天數與收入來源等判斷基準。若不小心被歸類為美國稅務居民，便需申報全球所得並遵守嚴格的揭露義務。因此，許多人會透過 美國稅務服務 評估自身狀況，避免因誤解規定而遭 IRS 認定為未合規。
美國稅務居民如何認定？三大主要判斷方式
美國稅務居民判定並非國籍概念，而是基於以下檢查：
• 綠卡測試（Green Card Test）：持有綠卡者即為稅務居民
• 實質居住測試（Substantial Presence Test）：依三年內在美停留天數計算
• 特定簽證例外情況（Exempt Individuals）：如學生、教授、外交官等
即使沒有綠卡，只要符合停留天數規則，也可能成為美國稅務居民。
為何誤判稅務居民身分會造成重大風險？
若不慎被歸類為美國稅務居民，你必須：
• 申報全球所得（不僅限美國來源）
• 遵守 FATCA 海外資產揭露規定
• 可能需申報海外金融帳戶（FBAR）
• 若未申報，可能遭罰款甚至稅務追查
• 透過公司或信託持有的資產也可能被要求揭露
許多海外人士因不熟悉規定而累積風險，直到收到 IRS 通知才驚覺問題嚴重。
美國稅務服務如何協助判定個人稅務居民身分？
專業團隊會透過以下方式協助海外人士確認義務：
• 計算停留天數並套用實質居留測試
• 檢查是否符合免除測試（Exempt Individual）
• 分析簽證類型與在美活動性質
• 協助判斷是否符合稅務協定 Tie-breaker 條款
• 協助擬定「聲明非稅務居民」的相關文件
• 若誤判過去身分，協助補救與補申報方案
這能有效降低錯誤申報風險並避免未來 IRS 問題。
什麼情況下，海外人士可能不小心成為美國稅務居民？
以下情況常讓人無意間落入美國申報制度：
• 經常前往美國出差且停留時間累積過高
• 因看診、探親或過境延長停留
• 以為學生簽證永遠豁免（實際上有年限）
• 在美國擁有固定住所並長期使用
• 使用不同簽證類型造成停留計算錯誤
• 未確認稅務協定是否可提供保護
因此，判定稅務居民身分是海外人士最常出現的誤區之一。
成為美國稅務居民後的申報義務有哪些？
若被視為美國稅務居民，除了申報美國所得外，還需：
• 申報全球收入（含海外薪資、租金、投資）
• 提交 FATCA Form 8938（依資產規模而定）
• 可能需申報 FBAR（銀行帳戶超過 10,000 美元）
• 若持有海外公司可能需提交 Form 5471
• 若持有海外合夥企業可能需提交 Form 8865
• 若涉及信託則需提交 Form 3520 / 3520-A
因此，提前確認身分能避免陷入繁複申報流程。
如何避免不必要地成為美國稅務居民？
透過正確規劃，你可避免意外落入美國稅務制度：
• 事先規劃每年的美國停留天數
• 清楚了解簽證種類與其稅務豁免年限
• 評估是否符合稅務協定保護條款
• 定期檢查是否需提交「非居民聲明」
• 若計畫移民或取得綠卡須事前規劃
• 與專業稅務團隊討論跨國收入結構
適當規劃能避免因誤解規定而進入更複雜的申報義務。
本文僅供一般資訊參考，非稅務或法律建議。相關稅務適用依個別情況而異，請諮詢專業人士以取得專屬評估。
